¿Con la Reforma Tributaria se elimina el Fondo de Utilidades Tributables (FUT)?
• Sí, la Reforma Tributaria elimina el FUT. Se incluyen nuevos y mejores mecanismos de incentivo a la inversión y al ahorro que terminan con el FUT y se cierran los espacios de elusión y abusos que permite el sistema actual.
¿Con la Reforma Tributaria aumentará el precio de las viviendas?
• Ninguna vivienda con subsidio estatal subirá de precio. Esto ya que no se les aplicará el IVA a la segunda venta, el impuesto de timbres y estampillas mantendrá su tasa actual de 0,2% para las operaciones de créditos hipotecarios de viviendas DFL 2, y el crédito especial a la construcción
conservará el tope de 225 UF.
La mantención del impuesto de timbres y estampillas y del crédito especial a la construcción también evitará que otras operaciones inmobiliarias que involucren a viviendas DFL2 y con precio de venta de un valor cercano de hasta 3.200 UF- aumenten más de 3%, en caso de que las empresas traspasen este
impuesto totalmente a los compradores.
¿Con la Reforma Tributaria subirán las cuentas de la luz?
• La Reforma Tributaria no tiene impacto sobre el precio que las compañías eléctricas cobran a sus clientes residenciales. Sólo a partir del año 2019, con la renegociación de los contratos, las cuentas residenciales podrían subir 0.25% debido a este impuesto. Es decir, en una cuenta promedio de 10 mil
pesos, el alza sería de 25 pesos.
¿La Reforma Tributaria afectará el monto de las pensiones?
• No, la Reforma Tributaria no tiene efecto sobre las pensiones de los afiliados a las AFP. Los fondos de pensiones no son contribuyentes. La Reforma Tributaria no genera ningún cambio al tratamiento tributario de los fondos de pensión.
¿Cómo se combate la elusión y la evasión?
• La Reforma Tributaria dispondrá una serie de modificaciones al Código Tributario que otorgan nuevas facultades de fiscalización al Servicio de Impuestos Internos (SII), potenciando su capacidad para combatir la elusión o evasión tributaria y facilitar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.
• Se fortalecerá la acción de los Tribunales Tributarios y Aduaneros.
• Se aumentará la dotación de personal en el SII y en el Servicio Nacional de Aduanas. Se invertirá, además, en nuevas tecnologías y capacitación.
¿Las micro y pequeñas empresas pagarán más impuestos?
• Todo dueño y dueña o socio y socia que tenga una utilidad mensual inferior a $ 6,3 millones no pagará más impuestos. La Reforma Tributaria incluye una serie de beneficios a las mipymes, como contabilidad simplificada, incentivos al ahorro y aumento de plazo para pagar el IVA, entre otras medidas.
• Con la Reforma Tributaria, el 95,5% de las empresas del país no pagarán más impuestos. Incluso, podrán pagar menos si utilizan correctamente los incentivos que otorga la Reforma Tributaria.
Contabilidad simplificada (Artículo 14 ter)
• Se reducen los costos y los tiempos de llevar contabilidad, beneficiando a cerca de 825 mil empresas con ventas bajo 1.200 millones de pesos al año (50 mil UF).
• Se rebaja el pago de impuestos provisionales mensuales (PPMs).
• A partir de 2015, las pymes podrán llevar cuentas sólo sobre dineros que entran y salen de la empresa, sin las complicaciones que significa llevar contabilidad completa, aunque podrán llevarla aquellas que lo deseen.
• Desde el primero de enero de 2015, tendrán 60 días más para el pago del IVA las pequeñas empresas con ventas de hasta 600 millones de pesos (25 mil UF). A partir de 2016, este beneficio también llegará a empresas medianas con ventas de hasta 2.400 millones de pesos anuales (100 mil UF).
• A partir de 2017, se permitirá la exención del pago de impuesto de primera categoría y los socios tributarán por el impuesto global complementario por los ingresos efectivamente percibidos.
Incentivo a la reinversión
• Para empresas con contabilidad completa y ventas de hasta 2.400 millones de pesos (100.000 UF), se permitirá descontar cerca de 100 millones de pesos (4 mil UF) de utilidades si son reinvertidas.
Incentivo al ahorro
• Opción de elegir entre dos sistemas tributarios:
1. Sistema integrado (atribuido) sin diferenciación entre las utilidades retenidas y las retiradas. El impuesto a las empresas llega gradualmente a 25% en 2017. La tasa máxima de impuestos finales podrá llegar a 35%.
2. Semi-integrado con una tasa diferenciada entre las utilidades retenidas y las retiradas. El impuesto a las empresas llega gradualmente a 27% en 2018. La tasa efectiva máxima de impuestos finales podrá llegar a 44,45%.
La Reforma Tributaria reduce el monto máximo de ventas permitido para acogerse al sistema de renta presunta, focalizando la protección en los pequeños empresarios y evitando potenciales focos de elusión tributaria. El 95% de las empresas que hoy se encuentran acogidas a este sistema podrán mantenerse en él una vez que se implemente la Reforma Tributaria.
Se crean nuevas normas antielusión y antievasión. Además, se fortalecen los Tribunales Tributarios y Aduaneros, el Servicio de Impuestos Internos (SII) y el Servicio Nacional de Aduanas.
Tabla: límites aproximados a pesos según equivalencia de la UF del primero de septiembre del 2014.
Sector Límite Actual Con Reforma Tributaria
Agricultura $338 millones $216 millones (9 mil UF)
Transporte $126 millones $120 millones (5 mil UF)
Minería $1.015 millones $410 millones (17 mil UF)
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