Check List Auditoria Contable y Financiera

Objetivos de la Auditoria 

El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole un análisis objetivo, evaluaciones y recomendaciones pertinentes sobre las operaciones examinadas a través de unos objetivos mas específicos como pueden ser los siguientes:

• Averiguar el grado en que se están cumpliendo los planes prefijados.
• Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles operativos, contables y financieros.
• Determinar si los bienes del activo están registrados y protegidos.
• Verificar y evaluar la veracidad de la información contable y otros datos producidos en la organización.
  Realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección.
  Preparar informes de auditoría acerca de las irregularidades que pudiesen encontrarse como resultado de las investigaciones, expresando igualmente las recomendaciones que se juzguen adecuadas.
  Vigilar el cumplimiento de la recomendaciones contenidas en los informes emitidos con anterioridad.

Información general :

• Actividades principales desarrolladas por la empresa.
• Escritura de constitución, de la cual se extraerán diversos aspectos de interés.
• Accionistas actuales y sus participaciones.
• Relación del equipo directivo de la empresa, detallando nombre, remuneración y labor que desarrolla.
• Si han existido cambios en los principios contables durante el ultimo ejercicio, cuales han sido y porqué.
• Si han existido cambios en los negocios o actividades de la empresa en el ultimo año, cuales han sido.
• Número medio del personal empleado en el último año y su coste total . Hay que obtener el máximo desglose por categorías.
• Pólizas de seguro.
• Lista de empresas asociadas y su dirección.
• Plan de organización de la empresa, cogido de cuentas y sistema de registros.
• Firmas autorizadas y alcance de las autorizaciones.

Información financiera:

• Balance de comprobación de saldos.
• Juegos completos de los balances, cuentas de perdidas y ganancias y estados complementarios, presupuestos.
• Caja y bancos.

Detalle de los saldos.

Saldos de uso restringido.

Reconciliaciones del saldo bancario según los libros de la empresa los extractos de las cuentas.

• Cuentas a cobrar

Previsión para clientes incobrables.

Relación de efectos comerciales.

Morosos eliminados durante el año.

• Detalle de las existencias

En poder de la empresa

En poder de terceros.

En transito.

Obsoletas.

Sistemas de valoración utilizados.

• Activo inmovilizado: remarcando todos los detalles del año, la amortización utilizada y su consistencia con el año anterior.
• Inversiones : Remarcando el valor de coste y el valor oficial de mercado.
• Proveedores: relación detallada de los saldos individuales.
• Saldos entre sociedades del grupo.

Estado de los saldos actuales

Movimiento del último año.

• Detalle de todos los gastos existentes.

c)contingencias:

• Situación fiscal detallada por cada clase de impuestos.
• Relación de los hechos más importantes ocurridos desde la fecha de cierre de los estados financieros que se están auditando hasta la fecha en la que se realiza la revisión, que de algún modo afecten a dichos estados.
• Compromisos adquiridos en firme, pendientes de cumplimiento.
  
  
  Conclusión del trabajo 
  Después de realizar el trabajo de investigación se tiene que realizar un detalle que comente los siguientes aspectos.
• Resumir las deficiencias encontradas y comentarlas con el responsable del departamento, anotando los comentarios de este.
• Se debe de escribir un informe del trabajo realizado y se debe de comentar con las personas afectadas.
• Después de un tiempo racional desde la emisión del informe, se tiene que comentar con los respectivos responsables de los departamentos las medidas adoptadas para eliminar las deficiencias encontradas.
• Asimismo se verificará la implantación de los nuevos procedimientos o medidas de control interno. Esta verificación se hará en la siguiente auditoria anual, ya que se puede considerar que un año es el tiempo mínimo para verificar la implantación de una recomendación importante.